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AICPA CPA Regulation 認定 REG 試験問題:
1. Smith, an individual calendar-year taxpayer, purchased 100 shares of Core Co. common stock for
$ 15,000 on December 15, 1992, and an additional 100 shares for $13,000 on December 30, 1992. On
January 3, 1993, Smith sold the shares purchased on December 15, 1992, for $13,000. What amount of
loss from the sale of Core's stock is deductible on Smith's 1992 and 1993 income tax returns?
A) Option A
B) Option C
C) Option D
D) Option B
2. Don Wolf became a general partner in Gata Associates on January 1, 1989, with a 5% interest in Gata's
profits, losses, and capital. Gata is a distributor of auto parts. Wolf does not materially participate in the
partnership business. For the year ended December 31, 1989, Gata had an operating loss of $100,000.
In addition, Gata earned interest of $20,000 on a temporary investment. Gata has kept the principal
temporarily invested while awaiting delivery of equipment that is presently on order. The principal will be
used to pay for this equipment. Wolf's passive loss for 1989 is:
A) $4,000
B) $5,000
C) $0
D) $6,000
3. A cash basis taxpayer should report gross income:
A) Only for the year in which income is actually received in cash.
B) Only for the year in which income is actually received whether in cash or in property.
C) For the year in which income is either actually or constructively received in cash only.
D) For the year in which income is either actually or constructively received, whether in cash or in
property.
4. Tom and Joan Moore, both CPAs, filed a joint 1994 federal income tax return showing $70,000 in taxable
income. During 1994, Tom's daughter Laura, age 16, resided with Tom. Laura had no income of her own
and was Tom's dependent.
Determine the amount of income or loss, if any that should be included on page one of the Moores' 1994
Form 1040.
During 1994, the Moores received a $2,500 federal tax refund and a $1,250 state tax refund for 1993
overpayments. In 1993, the Moores were not subject to the alternative minimum tax and were not entitled
to any credit against income tax. The Moores' 1993 adjusted gross income was $80,000 and itemized
deductions were $1,450 in excess of the standard deduction. The state tax deduction for 1993 was
$ 2,000.
A) $1,000
B) $1,500
C) $900
D) $500
E) $10,000
F) $75,000
G) $1,300
H) $55,000
I) $0
J) $25,000
K) $1,250
L) $50,000
M) $3,000
N) $2,500
O) $2,000
5. In a tax year where the taxpayer pays qualified education expenses, interest income on the redemption of
qualified U.S. Series EE Bonds may be excluded from gross income. The exclusion is subject to a
modified gross income limitation and a limit of aggregate bond proceeds in excess of qualified higher
education expenses. Which of the following is (are) true?
I. The exclusion applies for education expenses incurred by the taxpayer, the taxpayer's spouse, or any
person whom the taxpayer may claim as a dependent for the year.
II. "Otherwise qualified higher education expenses" must be reduced by qualified scholarships not
includible in gross income.
A) I only.
B) Both I and II.
C) Neither I nor II.
D) II only.
質問と回答：
| 質問 # 1 正解： A | 質問 # 2 正解： B | 質問 # 3 正解： D | 質問 # 4 正解： K | 質問 # 5 正解： B |
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